- Qual è il limite di utilizzabilità delle intercettazioni nel contesto fiscale? (Circ. 1/18 Volume II pag. 175)   I contenuti delle intercettazioni non incontrano alcun limite di utilizzabilità intersoggettiva, potendo rilevare fiscalmente anche nei confronti di soggetti estranei al procedimento

- Qual è una delle funzioni del processo verbale di constatazione?   documentare i controlli svolti, le metodologie adottate e le risultanze, comprese le proposte di recupero a tassazione, le violazioni e le sanzioni, anche in caso di esito regolare

- Quali sono gli organi abilitati alla formulazione delle richieste di dati, notizie ed elementi sul conto dei contribuenti che intrattengono rapporti o eseguono operazioni con i soggetti rientranti nella disciplina delle indagini finanziarie? (Circ. 1/18 Volume II pag. 216)   la Guardia di Finanza, l'Agenzia delle Entrate, le Corti di Giustizia Tributaria e gli Uffici locali dell'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli

- Quali sono le condizioni per procedere ad intercettazioni ai fini del perseguimento di reati penal-tributari?   Le intercettazioni possono essere legittimamente disposte per il perseguimento delle forme di evasione più gravi e fraudolente. Per altre ipotesi delittuose è necessario che sia ipotizzabile, ad esempio, l'associazione per delinquere ex art. 416 c.p.

- Quando l'abuso del diritto in ambito tributario non è configurabile? (Circ. 1/18 Volume III pag. 291)   Se il risparmio d'imposta deriva dalla violazione di una specifica disposizione tributaria, poiché questa segna il confine tra condotta abusiva e comportamento evasivo

- Quando una dichiarazione non si considera omessa secondo la normativa fiscale? (art. 5 D.Lgs. 74/2000)   La dichiarazione non si considera omessa se viene presentata entro novanta giorni dalla scadenza del termine, anche se non sottoscritta o non redatta su uno stampato conforme al modello prescritto

- Quando uno stesso fatto è punito da una disposizione penal-tributaria e da una che prevede una sanzione amministrativa (art. 19 D.Lgs. 74/00):   si applica la disposizione speciale