- I beni nella disponibilità di fatto del reo, formalmente intestati a terzi (circ. 1/2018, Volume I, pag. 267):   sono sottoponibili a sequestro nella forma per equivalente

- I cittadini italiani cancellati dalle anagrafi della popolazione residente e trasferiti in Stati o territori diversi da quelli individuati con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze si considerano (art. 2 TUIR):   residenti, salvo prova contraria

- I redditi che derivano dall'esercizio in forma associata delle libere professioni sono:   redditi di lavoro autonomo (ex art. 53 TUIR)

- I redditi fondiari (art. 25 TUIR) si distinguono in:   redditi dominicali dei terreni, redditi agrari e redditi dei fabbricati

- Il concorso materiale tra i reati di "false comunicazioni sociali" e "dichiarazione fraudolenta" può configurarsi laddove (circ. 1/2018, Volume I, pag. 236):   gli elementi negativi inesistenti rilevati in bilancio e indicati nella dichiarazione fiscale derivino da FOI

- Il concorso tra reati di matrice tributaria e quelli di falso societario (circ. 1/2018, Volume I, pag. 235):   è riscontrabile in capo agli imprenditori che esercitano l'attività economica rivestendo la forma di società di capitali

- Il delitto di "dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti" (art. 2 D.Lgs. 74/2000):   fuori dai casi di concorso nel delitto di emissione di FOI, è punibile a titolo di tentativo, nei casi previsti dalla norma (art. 6 D.Lgs. 74/2000)

- Il delitto di "truffa aggravata ai danni dello Stato" può concorrere con quello di "emissione di fatture per operazioni inesistenti" (circ. 1/2018, Volume I, pag. 238):   sì, nei casi in cui l'emissione di fatture per operazioni inesistenti, oltre a consentire a terzi l'evasione del tributo, sia destinata a finalità ulteriori

- Il giudice può far ricorso alle risultanze delle indagini bancarie con riferimento alla determinazione dell'imposta evasa ai fini della configurabilità dei delitti dichiarativi?   si

- Il principio dell'equiparazione dell'amministratore di fatto a quello di diritto (circ. 1/2018, Volume I, pag. 225):   è stato recepito dal legislatore nella riforma del diritto societario, ma è applicabile anche in ambito penaltributario

- Il principio di specialità (art. 19 D.Lgs. 74/00), nel caso di convergenza di norme repressive eterogenee sul medesimo fatto:   esclude il cumulo tra misure punitive

- Il procedimento amministrativo di accertamento avente ad oggetto i medesimi fatti (art. 20 D.Lgs. 74/00):   non può essere sospeso per la pendenza del procedimento penale

- Il processo tributario avente ad oggetto fatti dal cui accertamento comunque dipende la relativa definizione (art. 20 del D.Lgs. 74/00):   non può essere sospeso per la pendenza del procedimento penale

- Il processo verbale di constatazione rientra (circ. 1/2018, Volume I, pag. 213) nella categoria:   dei documenti extraprocessuali ricognitivi di natura amministrativa

- Il rapporto tra il procedimento penale e quello amministrativo è governato (artt. 20 e 21 D.Lgs. 74/00 e circ. 1/2018, Volume I, pag. 138):   dal principio della completa autonomia reciproca

- Il reato di "autoriciclaggio" è integrato quando l'illecito risparmio conseguito da un omesso versamento IVA sia utilizzato da una società in crisi di liquidità per pagare gli stipendi dei suoi dipendenti? (Circ. 1/18 Volume I pag. 255)   No

- Il reato di "emissione di fatture per operazioni inesistenti" (art. 8 D.Lgs. 74/2000, circ. 1/2018 pag. 155) è integrato:   indipendentemente dall'utilizzo della fattura da parte del destinatario nella propria dichiarazione ai fini delle II.DD. e sull'IVA

- Il reato di "omesso versamento di ritenute certificate" (art. 10-bis D.Lgs. 74/00) è punibile a titolo di:   dolo generico

- Il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti è: (Circ. 1/18 Volume I pag. 155)   un reato comune

- Il reddito complessivo si determina: (art. 8 TUIR)   sommando i redditi di ogni categoria che concorrono a formarlo e sottraendo le perdite derivanti dall'esercizio di arti e professioni

- Il reddito complessivo soggetto ad IRES è determinato:   apportando all'utile o alla perdita risultante dal conto economico, relativo all'esercizio chiuso nel periodo di imposta, le variazioni in aumento o in diminuzione conseguenti all'applicazione dei criteri stabiliti dal TUIR

- Il reddito dell'imprenditore nelle imprese familiari è classificato:   Reddito di impresa

- Il verbale di constatazione, per i delitti di matrice penal-tributaria (art. 17 D.Lgs. 74/2000):   interrompe il corso della prescrizione

- In caso di fittizie interposizioni, i beni nella disponibilità di fatto del reo formalmente intestati a terzi: (Circ. 1/18 Volume I pag. 267)   sono sottoponibili a sequestro per equivalente

- In caso di ipotesi di reato di "Indebite compensazioni mediante utilizzo di crediti inesistenti" (art. 10-quater, comma 2):   possono essere legittimamente disposte le intercettazioni

- In cosa consiste l'interposizione fittizia secondo la dottrina civilistica?   Secondo la dottrina civilistica, l'interposizione fittizia rappresenta una particolare forma di simulazione e si realizza ogniqualvolta l'accordo simulatorio abbia per oggetto l'attribuzione della qualità di parte del contratto (che di per sé non è simulato) a un soggetto che resta estraneo al negozio stesso, limitandosi a prestare il proprio nome

- In materia di utilizzo di elementi probatori di provenienza penale, cosa può fare la Guardia di Finanza previa autorizzazione dell'Autorità giudiziaria, concessa anche in deroga all'art. 329 c.p.p.?   utilizzare e trasmettere agli uffici documenti, dati e notizie acquisiti direttamente o ottenuti dalle altre forze di polizia, nell'esercizio dei poteri di polizia giudiziaria

- In relazione alla loro utilizzazione soggettiva, le risultanze delle indagini finanziarie, acquisite secondo la specifica procedura prevista, possono essere utilizzate anche nei confronti di altri? (Circ. 1/18)   si, nei confronti di altra persona, fisica o giuridica, diversa da quella nei cui riguardi la procedura sia stata posta in essere

- In relazione alla residenza fiscale di una società, per "gestione ordinaria" si intende: (art. 73 TUIR)   il continuo e coordinato compimento degli atti della gestione corrente riguardanti la società o l'ente nel suo complesso

- In relazione alla utilizzabilità in sede penale dei contenuti del Processo verbale di constatazione, deve essere sempre valutata con favore l'opportunità dell'inoltro del documento all'Autorità Giudiziaria, fermo restando: (Circ. 1/18 Volume I pag. 213)   l'imprescindibile invio della comunicazione di notizia di reato

- In relazione all'Associazione per delinquere ai sensi dell'art. 416 c.p., ove tale fattispecie sia commessa da persone che rivestano funzioni (apicali) di rappresentanza, amministrazione o direzione, anche di fatto, dell'ente o da soggetti loro "subordinati'", nell'interesse o a vantaggio dell'ente stesso, e ricorrano le ulteriori condizioni previste dallo stesso articolato normativo (artt. 6 e 7): (Circ. 1/2018, pag. 230)   potrà essere chiamato a risponderne anche il soggetto giuridico, con le possibili e importanti conseguenze sanzionatorie e ablative