- Qual è il limite di utilizzabilità delle intercettazioni nel contesto fiscale?   I contenuti delle intercettazioni non incontrano alcun limite di utilizzabilità intersoggettiva, potendo rilevare fiscalmente anche nei confronti di soggetti estranei al procedimento

- Qual è una delle funzioni del processo verbale di constatazione?   documentare i controlli svolti, le metodologie adottate e le risultanze, comprese le proposte di recupero a tassazione, le violazioni e le sanzioni, anche in caso di esito regolare

- Quali sono le condizioni per procedere ad intercettazioni ai fini del perseguimento di reati penal-tributari?   Le intercettazioni possono essere legittimamente disposte per il perseguimento delle forme di evasione più gravi e fraudolente. Per altre ipotesi delittuose è necessario che sia ipotizzabile, ad esempio, l'associazione per delinquere ex art. 416 c.p.

- Quando la condotta è finalizzata ad evadere l'I.V.A. nell'ambito di sistemi fraudolenti transfrontalieri, connessi al territorio di almeno un altro Stato membro dell'UE, dai quali consegua o possa conseguire un danno complessivo pari o superiore ad € 10.000.000, il delitto di "dichiarazione fraudolenta mediante uso di FOI":   è punibile a titolo di tentativo

- Quando l'abuso del diritto in ambito tributario è configurabile?   L'abuso del diritto in ambito tributario non è configurabile se il risparmio d'imposta deriva dalla violazione di una specifica disposizione tributaria, poiché questa segna il confine tra condotta abusiva e comportamento evasivo

- Quando una dichiarazione non si considera omessa secondo la normativa fiscale?   La dichiarazione non si considera omessa se viene presentata entro novanta giorni dalla scadenza del termine, anche se non sottoscritta o non redatta su uno stampato conforme al modello prescritto

- Quando uno stesso fatto è punito da una disposizione penal-tributaria e da una che prevede una sanzione amministrativa (art. 19 D.Lgs. 74/00), si:   applica la disposizione speciale