- Come vengono eseguite le attività ispettive nei confronti dei soggetti che aderiscono al "consolidato nazionale" di cui all'art. 117 del T.u.i.r.?   Ogni società partecipante al consolidato nazionale sarà sottoposta alla vigilanza del Reparto competente in base all'ubicazione del domicilio fiscale e al volume d'affari/ricavi

- Con riferimento alla valenza probatoria delle indagini finanziarie:   è da ricondurre al campo delle "presunzioni legali"

- Con riguardo al delitto di dichiarazione mendace, è configurabile il concorso in capo al consulente tributario (circ. 1/2018, Volume I, pag. 233)?   Sì

- Cosa accade ai proventi dei cespiti che fruiscono di esenzione dall'imposta nella determinazione del reddito? (art. 91 TUIR):   I proventi dei cespiti che fruiscono di esenzione dall'imposta non concorrono alla formazione del reddito

- Cosa accade alle somme percepite a titolo di contributi previdenziali e assistenziali stabiliti dalla legge a carico del soggetto che li corrisponde, ai fini della determinazione del reddito? (art. 54 TUIR)   Le somme percepite a titolo di contributi previdenziali e assistenziali non concorrono a formare il reddito

- Cosa determina l'interruzione del corso della prescrizione per i delitti previsti dal D.Lgs. 74/2000?   Il corso della prescrizione è interrotto, oltre che dagli atti indicati nell'art. 160 del codice penale, anche dal verbale di constatazione o dall'atto di accertamento delle relative violazioni

- Cosa devono fare i verificatori nel caso in cui durante le operazioni ispettive emerga l'emissione di fatture per operazioni inesistenti?   Se l'emissione di fatture è stata rilevata con evidenza, devono informare immediatamente l'Autorità Giudiziaria, senza bisogno di ulteriori accertamenti

- Cosa implica il fatto che i dati integrativi previsti dal c.d. "Archivio rafforzato dei rapporti" non siano assistiti dalle presunzioni legali?   Implica che i dati non possano essere utilizzati direttamente per operare accertamenti o rettifiche, né, peraltro, per alimentare i controlli standardizzati

- Cosa prevede la normativa in caso di condanna o applicazione della pena su richiesta delle parti per uno dei delitti previsti dal D.Lgs. 74/2000?   È sempre ordinata la confisca dei beni che costituiscono il profitto o il prezzo del reato, salvo che appartengano a persona estranea al reato, o, quando non possibile, la confisca di beni equivalenti per valore

- Cosa prevede la normativa riguardo l'emissione o il rilascio di più fatture per operazioni inesistenti nel corso del medesimo periodo di imposta?   L'emissione di più fatture per operazioni inesistenti nel corso dello stesso periodo di imposta è considerata come un solo reato

- Cosa si intende per "gruppo organizzato" ai fini della configurazione del reato? (circ. 1/2018, Volume I, pag. 231)   Un gruppo organizzato si configura con una certa stabilità dei rapporti, una minima organizzazione, senza una definizione formale dei ruoli, e con l'intento di commettere anche un solo reato per ottenere un vantaggio materiale o finanziario

- Cosa si intende per "inversione contabile" o "reverse charge" in ambito IVA?   Si tratta di un meccanismo che prevede il trasferimento dell'obbligo di versare l'IVA dal cedente o prestatore di beni/servizi al cessionario o committente, in deroga alla disciplina generale

- Cosa si intende per "operazioni simulate oggettivamente o soggettivamente"?   Le operazioni simulate oggettivamente o soggettivamente sono quelle apparenti, poste in essere con l'intento di non realizzarle in tutto o in parte, o quelle riferite a soggetti fittiziamente interposti

- Cosa si intende per "prova documentale"?   La prova documentale comprende ogni mezzo di prova costituito da oggetti materiali, idonei a rappresentare o a dare conoscenza di un fatto

- Cosa si intende per "sede di direzione effettiva" in relazione a una società o un'associazione?   La sede di direzione effettiva è il luogo dove vengono assunte le decisioni strategiche riguardanti la società o l'associazione nel suo complesso, in modo continuo e coordinato

- Cosa succede agli assegni periodici destinati al mantenimento dei figli spettanti al coniuge in seguito a separazione legale o altre modifiche matrimoniali? (art. 3 TUIR):   Gli assegni periodici destinati al mantenimento dei figli sono esclusi dalla base imponibile nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria