- Un accordo di "accertamento con adesione" può essere raggiunto:   sia prima, sia dopo l'emissione di un avviso di accertamento

- Un acquisto intracomunitario di beni è imponibile in Italia ai fini IVA quando:   L'acquisto è effettuato da un soggetto IVA italiano presso un fornitore di un altro Stato membro e il bene è destinato a essere utilizzato nell'ambito dell'attività economica del cessionario

- Un bene alimentare è prodotto in regime di concorrenza perfetta. La domanda è rigida ed è pari a kg. 20. L'offerta è Q=100-P, dove P è il prezzo (in euro), Q la quantità in chili. Il prezzo di equilibrio è quindi € 2 al chilo. Viene introdotta un'imposta di 50 centesimi al chilo. Qual è il nuovo prezzo pagato dai consumatori al lordo dell'imposta?   € 2.50

- Un cittadino italiano che sia residente all'estero, avendo soggiornato nel territorio della Repubblica Italiana, nel corso dell'anno, per 200 giorni non consecutivi, come viene considerato ai fini della residenza fiscale?   Residente in Italia, perché ha soggiornato in Italia per la maggior parte del periodo di imposta

- Un contribuente che, senza commettere illeciti, sfrutta normative particolari riguardanti le fusioni societarie al fine di ridurre in tutto o in parte l'onere dell'imposta, compie un atto di ...   Elusione

- Un determinato provento è tassabile in base alla normativa delle imposte sui redditi:   se è riconducibile ad una delle categorie elencate nell'art. 6 del TUIR

- Un distributore di carburanti riceve una partita di gasolio destinato all'autotrazione. In quale momento l'imposta di fabbricazione diventa esigibile?   Nel momento in cui il prodotto viene estratto dal deposito fiscale

- Un fondo comune mobiliare aperto di diritto italiano, ai fini tributari per i redditi diversi è considerato un soggetto:   lordista

- Un importatore acquista oli minerali destinati alla produzione industriale. Quale procedura deve seguire per beneficiare di un'aliquota ridotta sull'imposta di fabbricazione?   Dimostrare che l'uso è conforme alle agevolazioni previste per i processi industriali

- Un imprenditore agricolo con volume di affari non superiore a € 7.000 è soggetto al seguente regime contabile:   Regime agricolo speciale

- Un investitore privato, fiscalmente residente in Italia, acquista per euro 2.000 e cede, dopo due mesi, per euro 22.000 una partecipazione in azioni ordinarie pari al 2% del capitale sociale di una S.p.A. quotata fiscalmente residente in Italia, tutte con diritto di voto proporzionale alla partecipazione. A quanto ammonta l'imposta sulla plusvalenza?   A euro 5.200

- Un investitore privato, fiscalmente residente in Italia, cede una partecipazione in azioni ordinarie pari al 2% del capitale sociale di una S.p.A. quotata fiscalmente residente in Italia, tutte con diritto di voto proporzionale alla partecipazione, realizzando una plusvalenza pari a euro 100. A quanto ammonta l'imposta da versare all'Erario?   A euro 26

- Un investitore privato, fiscalmente residente in Italia, cede una partecipazione in una società quotata fiscalmente residente in Italia, realizzando una plusvalenza pari a euro 10.000. A quanto ammonta l'imposta da versare?   L'imposta da versare è pari a euro 2.600, poiché la plusvalenza è assoggettata a imposta sostitutiva

- Un investitore privato, fiscalmente residente in Italia, detiene una partecipazione qualificata in una società fiscalmente residente in Italia e percepisce nello stesso anno 20.000 euro di dividendi, riferibili ad utili prodotti nel 2020. A quanto ammonta l'imposta da versare al fisco e quale è la modalità di versamento?   A 5.200 euro, pari al 26% del dividendo percepito, con versamento dell'imposta da parte dell'intermediario incaricato

- Un investitore privato, fiscalmente residente in Italia, percepisce cedole semestrali lorde su un BTP dello Stato italiano per un ammontare di 10.000 euro. A quanto ammonta l'imposta da versare al fisco e quale è la modalità di versamento?   A 1.250 euro, pari al 12,50% della cedola percepita a titolo d'imposta sostitutiva, con versamento da parte dell'intermediario incaricato

- Un minerale è prodotto in regime di concorrenza perfetta. L'offerta è fissa e pari a 40 quintali. La domanda è Q=100-P, dove P è il prezzo (in euro), mentre Q è la quantità in quintali. Il prezzo di equilibrio è quindi € 60 al quintale. Viene introdotta un'imposta di € 10 al quintale. Qual è il nuovo prezzo pagato dai consumatori al lordo dell'imposta?   60

- Un nuovo tributo, può essere introdotto da un decreto ministeriale?   No

- Un particolare potere istruttorio riconosciuto alla pubblica amministrazione riguarda le indagini finanziarie. Le banche, nonché le poste, le società e gli enti di assicurazione per le attività finanziarie devono comunicare, qualora richiesti, dati, notizie e documenti relativi a qualsiasi rapporto intrattenuto e operazione effettuata con i loro clienti; la banca deve darne notizia al contribuente?   Si, la banca deve dare immediata notizia al contribuente

- Un privato acquista e vende azioni quotate in borsa realizzando una plusvalenza da negoziazione. In quale tipologia di reddito si inquadra la plusvalenza realizzata secondo il TUIR?   Reddito diverso

- Un privato, fiscalmente residente in Italia e non in esercizio d'impresa, ha percepito un dividendo di 5.000 euro a fronte di un contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale con una Spa. A quanto ammonta l'imposta da versare e quale è la modalità di versamento?   A 1.300 euro, pari al 26% del dividendo percepito e l'associato non deve inserire tale reddito nella propria dichiarazione dei redditi

- Un privato, fiscalmente residente in Italia e non in esercizio d'impresa, ha percepito un dividendo di 5.000 euro a fronte di un contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale. Considerando il disposto dell'art. 27 del D.P.R. n. 600/73, a quanto ammonta l'imposta da versare e quale è la modalità di versamento?   A 1.300 euro, pari al 26% del dividendo percepito, con versamento dell'imposta da parte dell'ente o società erogante

- Un privato, fiscalmente residente in Italia e non in esercizio d'impresa, ha percepito un dividendo di 50.000 euro a fronte di un contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale. A quanto ammonta l'imposta da versare e quale è la modalità di versamento?   A 13.000 euro, pari al 26% del dividendo percepito, con versamento dell'imposta da parte dell'ente o società erogante

- Un soggetto intende sottoscrivere un contratto di assicurazione avente ad oggetto il rischio morte. Secondo quanto previsto dall'art. 15 Tuir, a quanto ammonta la parte di premio detraibile?   Al 19% del premio con un ammontare massimo di premio di 530 euro annui

- Un soggetto intende sottoscrivere un contratto di assicurazione caso morte. Considerato quanto previsto dall'art. 15 Tuir, qual è l'importo massimo sulla base del quale applicare la percentuale di detrazione?   530 Euro

- Un soggetto intende sottoscrivere una polizza temporanea caso morte. Secondo quanto previsto dall'art. 15 Tuir, a quanto ammonta la parte di premio detraibile ai fini IRPEF?   Al 19% dei premi per un importo complessivo non superiore a euro 530

- Un terreno suscettibile di utilizzazione edificatoria genera una plusvalenza tassabile:   In caso di vendita

- Una partecipazione pari al 4% del capitale sociale di una società quotata fiscalmente residente in Italia, priva del diritto di voto nell'assemblea ordinaria, detenuta da una persona fisica, fiscalmente residente in Italia e non nell'esercizio di impresa, in caso di cessione a un prezzo superiore a quello di acquisizione, fiscalmente origina:   una plusvalenza che non concorre a formare il reddito imponibile complessivo ai fini Irpef del contribuente

- Una persona fisica che non risiede in Italia ha il domicilio fiscale:   nel comune in cui è stato prodotto il reddito

- Una persona fisica che non risiede in Italia ha il domicilio fiscale:   Nel comune in cui è stato prodotto il reddito

- Una persona fisica fiscalmente residente in Italia e non in esercizio di impresa cede una partecipazione in azioni ordinarie pari al 20% del capitale sociale di una S.p.A. non quotata fiscalmente residente in Italia realizzando una plusvalenza pari a euro 100. A quanto ammonta l'imposta da versare al fisco?   A euro 26,00

- Una persona fisica, al di fuori dell'esercizio dell'impresa, può compensare le plusvalenze con le minusvalenze realizzate successivamente nello stesso periodo d'imposta?   Sì, nel regime della dichiarazione e del risparmio gestito

- Una persona fisica, fiscalmente residente in Italia e al di fuori dell'esercizio di impresa, ha percepito un dividendo di 10.000 euro, a fronte di un contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale. Considerando il disposto dell'art. 27 del D.P.R. n. 600/73, a quanto ammonta l'imposta da versare all'Erario e quale è la modalità di versamento?   A 2.600 euro, pari al 26% del dividendo percepito, con versamento dell'imposta da parte dell'ente o della società erogante

- Una persona fisica, fiscalmente residente in Italia e in esercizio di impresa, detiene una partecipazione qualificata in una società fiscalmente residente in Italia e incassa 10.000 euro di dividendi. A quanto ammonta l'imposta da versare al fisco e quale è la modalità di versamento?   Dare la risposta non è possibile, perché occorre conoscere l'aliquota marginale IRPEF dell'investitore: quest'ultima incide infatti su una quota del dividendo percepito

- Una persona fisica, fiscalmente residente in Italia, detiene, in regime di esercizio d'impresa, una partecipazione non qualificata in una società fiscalmente residente in Italia e incassa 40.000 euro di dividendi. A quanto ammonta l'imposta da versare al fisco?   Dare la risposta non è possibile, perché occorre conoscere l'aliquota marginale IRPEF dell'investitore

- Una persona fisica, residente e non in esercizio di impresa, sottoscrive quote di un fondo comune immobiliare italiano in possesso dei requisiti previsti dalla normativa civilistica per un valore di 10.000 euro e dopo un anno le cede ottenendo dalla liquidazione un valore di 12.000 euro. Quale tipologia di tassazione sarà applicata sulla differenza tra il valore di liquidazione e il costo di sottoscrizione delle quote, considerando che la quota di partecipazione al fondo è inferiore al 5% del valore dello stesso?   La società di gestione applicherà una ritenuta pari a 520 euro a titolo di imposta

- Una prestazione di servizi effettuata da un'impresa italiana è imponibile IVA quando:   Il servizio è effettuato a un soggetto IVA italiano e rientra tra le prestazioni imponibili

- Una S.p.A., fiscalmente residente in Italia, detiene una partecipazione in una società di capitali avente sede legale in Italia e incassa 1.000 euro di dividendo, che rappresenta l'unica voce nel conto economico della società. Considerando il disposto dell'art. 89 Tuir, quanto ammonta l'imposta da versare al fisco ai fini IRES?   Poiché viene assoggettato all'aliquota IRES del 24% soltanto il 5% dell'importo del dividendo, l'imposta ammonta a 12 euro

- Una S.r.l. residente in Italia, in base al regime della trasparenza fiscale, ha imputato a un socio residente in Italia, euro 50.000 derivanti da utili. A quanto ammonta l'imposta da versare al fisco da parte del socio nel caso in cui questo detenga una partecipazione qualificata?   Non è possibile dare una risposta perché occorre conoscere l'aliquota marginale I.R.P.E.F. del socio

- Una spesa si considera inerente all'attività imprenditoriale ed è deducibile solo:   Se dipende dall'attività imprenditoriale o se è stata sostenuta nell'interesse dell'attività medesima

- Una tipologia di accertamento che rappresenta una deroga al principio di unicità e globalità dell'accertamento tributario è:   l'accertamento parziale

- Una volta determinata l'imposta lorda si procede alla determinazione dell'imposta netta applicando le detrazioni previste dal legislatore. Quali tra le seguenti alternative non rientra tra le detrazioni previste per l'IRPEF?   Le detrazioni per spese di utenze domestiche

- Una volta scaduto il termine per la presentazione della dichiarazione il contribuente non ha la facoltà di sostituirla con un'altra. Se ha commesso errori od omissioni può rimediare con una specifica dichiarazione chiamata:   Dichiarazione integrativa

- Un'azienda che produce energia elettrica tramite un impianto fotovoltaico autoconsuma parte della produzione. In quale circostanza è tenuta a versare l'imposta di fabbricazione sull'energia elettrica?   Se la produzione supera 200 MWh annui e l'energia non è destinata esclusivamente all'autoconsumo

- Un'azienda importa alcole puro da un paese extra-UE per l'uso nella produzione di cosmetici. Quale condizione deve soddisfare per ottenere un'esenzione dall'imposta di fabbricazione?   Utilizzare alcole denaturato secondo le specifiche previste dalla normativa vigente

- Un'azienda produttrice di birra supera la soglia di 10.000 ettolitri anidri annui di produzione. Quale impatto ha questa variazione sulla sua posizione fiscale?   Perde il diritto all'aliquota ridotta e diventa soggetta all'accisa ordinaria sulla birra

- Un'importante differenza tra il principio del sacrificio uguale e il principio del sacrificio proporzionale è che:   Per il primo necessità una comparazione interpersonale delle utilità, non necessaria per il secondo

- Un'imposta à la Pigou viene applicata:   Sull'output di chi produce l'esternalità negativa in quantità uguale al danno marginale sociale al livello di output efficiente

- Un'imposta è regressiva quando:   L'aliquota diminuisce con l'aumentare della base imponibile

- Un'imposta pigouviana è un'imposta:   Che grava su ogni unità prodotta da chi inquina, o in termini più generali, da chi provoca un'esternalità negativa

- Un'impresa è obbligata al versamento IVA mensile se:   Ha superato i limiti di volume d'affari stabiliti per il versamento trimestrale

- Un'impresa che vende beni con diverse aliquote IVA deve applicare:   L'aliquota corrispondente a ciascun bene secondo la normativa vigente

- Un'impresa italiana che acquista beni da un'impresa tedesca deve:   Autoliquidare l'IVA con il meccanismo del reverse charge e registrarla sia tra le operazioni attive che tra quelle passive

- Un'impresa italiana può considerare non imponibile una vendita di beni se:   C'è prova dell'uscita del bene dal territorio UE con documentazione doganale

- Un'impresa residente in Italia è considerata soggetto passivo IVA se:   Esercita in modo abituale un'attività economica rilevante ai fini IVA

- Un'operazione di esportazione può beneficiare della non imponibilità IVA solo se:   L'esportazione è debitamente documentata con una dichiarazione doganale e i beni lasciano fisicamente il territorio dell'Unione Europea con regolare prova di uscita

- Un'operazione di importazione può essere esente da IVA quando:   I beni vengono introdotti in un deposito doganale o in una zona franca, con sospensione dell'IVA fino all'eventuale immissione in consumo nel territorio nazionale

- Un'operazione di locazione immobiliare non è esente da IVA quando:   Il locatore è un'impresa di costruzione o ristrutturazione che ha esercitato l'opzione per l'imponibilità nel contratto di locazione, al fine di poter detrarre l'IVA sugli acquisti correlati